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Corte Suprema confirma que SII puede requerir información bancaria

2013, Alessandri & Hedge Consulting, Feature Notes
17 April, 2013

Toda operación de traspaso de dineros que supere los diez mil dólares deberá ser informada por los bancos al SII.

Un fallo de casación de la Corte Suprema estableció el 25 de marzo que la Resolución n° 120, de 2004 del Servicio de Impuestos Internos que obliga a los bancos a informar las transferencias de fondos desde y hacia el exterior por un monto igual o superior a USD 10.000, es aplicable. De esta manera dejó sin efecto la sentencia de la Corte de Apelaciones de Santiago que había confirmado la nulidad de derecho público decretada en primera instancia.

 

El fundamento central del fallo es que las remesas, pagos o traslados de fondos efectuados desde Chile al exterior son del ámbito de la reserva bancaria y no de secreto bancario, cumpliéndose además los requisitos legales necesarios de interés legítimo y de indemnidad para proveer al SII de la citada información.

 

En la práctica, toda operación de traspaso de dineros que supere el monto indicado, deberá ser informada por los bancos al SII, proporcionándole al organismo información adicional acerca de inversiones y gastos de vida que podrán ser objeto de su fiscalización, haciéndose aún más necesario atender el reconocimiento oportuno de los ingresos percibidos desde el exterior y documentar los gastos o inversiones realizados.

 

En el caso de las empresas, el efecto de esta norma no debería ser mayor, por cuanto, si existe una adecuada contabilidad, los flujos informados debieran haber sido reconocidos oportunamente como ingresos o gastos. No obstante, en aquellos casos en que se trate de cuentas corrientes con el exterior, podrían generarse discrepancias de interpretación con el SII en materia de reconocimiento de ingresos y gastos.

 

No es posible descartar que el SII, comience a aplicar esta resolución requiriendo la información de los últimos tres años a los bancos comerciales, generándose procesos administrativos de justificación de inversiones y reconocimiento de ingresos o gastos.

 

Ante cualquier duda sobre los efectos de esta resolución, sugerimos que revise con nosotros sus operaciones para evitar situaciones controvertidas con el organismo fiscalizador.

 

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